🎲 Kalkulator Zaliczki Na Podatek Liniowy

Podatek progresywny – podsumowanie. Progresywny podatek w Polsce to przede wszystkim podatek dochodowy. Oblicza się go na podstawie zasad opodatkowania skalą – stawki to 17% i 32%. Próg zobowiązujący do obliczania zarówno zaliczki na podatek dochodowy, jak i samego podatku według wyższej stawki 32% wynosi 120 000 zł. 8,5% ryczałt dla branży IT a podmioty uprawnione. Poza wspomnianymi stawkami ryczałtu w szczególnych przypadkach zastosowanie może mieć również 8,5% ryczałt dla branży IT dla podatników, którzy uzyskują przychody z działalności usługowej (nieobjętej stawką 12%). Warto mieć jednak na uwadze, że zastosowanie 8,5% stawki Zobacz aktualną wersję kalkulatora. Udostępnij. Kalkulator oblicza wysokość miesięcznej (kwartalnej) zaliczki na podatek dochodowy podlegający wpłacie do urzędu skarbowego, ustalanej od dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej. Kalkulator zaliczki PIT od dochodów z działalności gospodarczej (skala podatkowa) w 2023 r. Kalkulator oblicza wysokość miesięcznej (kwartalnej) zaliczki na podatek dochodowy podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego, ustalanej od dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej. Ma zastosowanie w 2023 r. Z kolei na podstawie art. 22 § 2a ustawy – Ordynacja podatkowa, organ podatkowy, na wniosek podatnika, ogranicza pobór zaliczek na podatek, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu lub zysku Są jednak przypadki, w których pracodawca zagraniczny nie musi pobierać od Ciebie zaliczki na podatek. Podatek nie powinien być pobrany za granicą, jeżeli: przebywasz za granicą przez okres lub okresy nieprzekraczające łącznie 183 dni w każdym dwunastomiesięcznym okresie rozpoczynającym się lub kończącym w danym roku kalendarzowym, Wspólne rozliczenie małżonków – kalkulator podatkowy. Aby sprawdzić, ile można skorzystać na wspólnym rozliczeniu małżonków, przygotowaliśmy kalkulator, który pozwoli oszacować, czy korzystniejsze będzie rozliczenie wspólne, czy też indywidualne, a może pozostanie ono neutralne dla samej kwoty rocznego zobowiązania podatkowego. Zaliczka na podatek dochodowy poniżej 1 000 zł. Przedsiębiorca zwolniony jest z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, jeśli kwota zaliczki nie przekracza 1 000 zł. Gdy dojdzie do przekroczenia tej kwoty, wówczas przedsiębiorca zobowiązany będzie uiścić należną opłatę do Urzędu Skarbowego. Zaliczki na podatek i składki społeczne i zdrowotne - podatek liniowy dla PIT-36L (dawny PIT-5L). Do wyboru samozatrudnionego pozostają składki ZUS , naliczane według trzech zasad: ogólnej (składki naliczane są od najniższej podstawy, jaką przedsiębiorca może zadeklarować), w tym według 12% stawki podatku PIT, Ulga dla seniorów, a składka zdrowotna. Pracownik w wieku emerytalnym, który nie otrzymuje emerytury, podlega składce zdrowotnej także wtedy, gdy korzysta z ulgi PIT-0 dla seniorów. Zaliczka wynosi 9%, ale jej wysokość nie może być większa, niż zaliczka na podatek dochodowy, która byłaby należna w grudniu 2021 roku. Po zmianach w Polskim Ładzie nastąpił odwrót od podatku liniowego. Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów odniesionych do rozliczenia PIT sprzed dwóch lat, liczba liniowców spadła o prawie 60 tys. – Rolę, którą wcześniej odgrywał podatek liniowy, przejął ryczałt – ocenia Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Zmiany w dokumentach rozliczeniowych. W związku ze zmianami podstawy wymiaru składki zdrowotnej za osoby prowadzące pozarolniczą działalność od stycznia 2022 r., zmieniły się wzory dokumentów rozliczeniowych ZUS DRA i ZUS RCA. W dokumentach tych przedsiębiorcy podają dodatkowe informacje, m.in. formę opodatkowania w danym miesiącu fbN0. Skala podatkowa jest najczęściej wybieraną formą opodatkowania w działalności gospodarczej. Od lipca 2022 roku w związku z wprowadzonymi zmianami została obniżona stawka podatku z 17% na 12%. Na skróty Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczejSkala podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowaniaSkala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej Przedsiębiorca otwierając działalność gospodarczą ma obowiązek wyboru formy opodatkowania przychodów/dochodów. Jedną z dostępnych jest skala podatkowa. W przypadku, gdyby podatnik nie wybrał żadnej formy, to automatycznie zostanie mu przypisane opodatkowanie wg skali. Ta forma obowiązuje również w przypadku osiągania dochodów z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, kontraktu menedżerskiego, umowy o dzieło, wynagrodzenia członków zarządu lub przy innych podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowania Niektóre dochody nie mogą być opodatkowane skalą podatkową, jak również niektórzy podatnicy przy przeprowadzaniu określonych transakcji oraz po otrzymaniu określonych świadczeń nie mają prawa skorzystać z opodatkowania wg skali podatkowej. Do grupy tej zaliczają się między innymi: przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym przychody z umów zlecenia do 200 zł brutto opodatkowane stałym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychody z działalności gospodarczej rozliczane za pomocą karty podatkowej dochody ze zbycia nieruchomości dochody ze zbycia udziałów, papierów wartościowych, akcji, obligacji, opcji i innych instrumentów finansowych w niektórych przypadkach dochody uzyskiwane przez nierezydentów wygrane oraz nagrody uzyskane w grach i zakładach pozostałe przychody/dochody. Skala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0 W 2022 roku do skali podatkowej zostały wprowadzone następujące zmiany: został zwiększony limit progu dochodu z 85 528 zł do 120 000 zł i powyżej 120 000 zł stawki podatku nie zostały zmienione i w stosunku do zaliczek od stycznia do maja 2022 r. wynosiły 17% oraz 32%. Od zaliczek za czerwiec oraz za II kwartał roku uległy obniżeniu do 12% w I progu podatkowym została zwiększona kwota wolna od podatku z 8 000 zł na 30 000 zł, co spowodowało zmianę kwoty zmniejszającej podatek z 1 360 zł do 5 100 zł. zostały zmienione warunki związane ze stosowaniem kwoty wolnej od podatku w trakcie roku. W 2021 roku występowała zryczałtowana kwota w wysokości 512,12 zł, a od 2022 roku obowiązuje stała kwota w wysokości 5 100 zł. Nie ma różnicy czy jest ona uwzględniana w miesięcznej zaliczce na podatek dochodowy, czy w zeznaniu rocznym. Dodatkowo w dalszym ciągu obowiązuje zaplata daniny solidarnościowej dla dochodu powyżej 1 000 000 zł. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów, skala podatkowa w 2022 roku kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 30 000 zł 120 000 zł 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł 120 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 złdochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Przepisy Polskiego Ładu zostały częściowo zmodyfikowane. Zmiany objęły również skalę podatkową, która obecnie kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 120 000 zł 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł 120 000 zł 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – podsumowanie zmian w 2022 roku dwa progi podstawy obliczania podatku z wyższą kwotą graniczną: do 120 000 zł i ponad 120 000 zł wysokość kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł zmiana w stawce podatku dochodowego, obniżenie z 17% do 12% począwszy od zaliczki za czerwiec 2022 r. lub II kwartał roku 2022 taka sama stawka podatku w II progu podatkowym, 32% obniżenie kwoty wolnej od podatku z 5 100 zł do 3 600 zł w skali roku pozostawienie kwoty zmniejszającej podatek w stałej wartości bez podziału uwzględniającego zaliczkę miesięczną, czy podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym utrzymanie daniny solidarnościowej od dochodu w kwocie powyżej 1 000 000 zł przywrócenie preferencji w opodatkowaniu dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci likwidacja ulgi dla klasy średniej. Jeżeli podatnik za okres, w którym obowiązywała pierwsza wersja skali podatkowej wprowadzona na początku obowiązywania przepisów Polskiego Ładu wykorzysta w całości lub w części kwotę wolną od podatku, to może u niego pojawić się nadwyżka w podatku dochodowym. Taki stan rzeczy wynika z przeliczenia niższego podatku przy niższej kwocie wolnej od podatku w stosunku do przeliczonego dochodu i podatku wg wyższej kwoty wolnej od podatku. Powstała różnica w podatku dochodowym jest korzystna dla podatnika. Poniżej porównanie wyliczeń bez uwzględnienia odliczenia składki zdrowotnej od dochodu oraz ulgi dla klasy średniej. Skala podatkowa w 2022 roku – porównanie Składnik obliczenia Pierwsza wersja Ostatnia zmiana Dochód z działalności 40 000 zł 40 000 zł Stawka podatku 17% 12% Obliczony podatek 6 800 zł 4 800 zł Kwota wolna od podatku 5 100 zł 3 600 zł Podatek do zapłaty 1 700 zł 1 200 zł Kwota po odjęciu podatku 38 300 zł 38 800 zł Skala podatkowa - odliczanie składki zdrowotnej oraz inne zmiany po wprowadzeniu Polskiego Ładu Od 2022 roku podatnicy, którzy wybrali skalę podatkową nie mogą dokonać odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej. Taką możliwość mają jedynie podatnicy, którzy wybrali pozostałe formy opodatkowania, jak podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy kartę podatkową. Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym pozwala odliczyć zapłacone składki zdrowotne od dochodu do kwoty limitu w wysokości 8 700 zł w skali roku. Wysokość limitu ma być podwyższana w każdym roku. Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego pozwala na odliczenie opłaconej składki zdrowotnej od kwoty przychodu do kwoty limitu w wysokości 50% zapłaconych składek. Podatnicy stosujący kartę podatkową mogą odliczyć 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Zgodnie z najnowszymi zmianami, podatnicy, którzy wybrali w 2022 roku podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany mogą zmienić wybraną formę na skalę podatkową po zakończeniu 2022 roku. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik rozliczający się na podstawie ryczałtu chce przejść na skalę podatkową jeszcze w trakcie roku podatkowego. Jeżeli zdecyduje się na taki krok, to od rozliczenia za lipiec lub III kwartał 2022 r. powinien założyć i zacząć prowadzić książkę przychodów i rozchodów oraz ma obowiązek zgłoszenia zmiany w urzędzie skarbowym poprzez złożenie stosownego oświadczenia. Taka możliwość dostępna jest tylko w 2022 roku, co oznacza, że jeżeli podatnik na początku 2022 roku wybrał opodatkowanie w formie podatku liniowego lub ryczałtu, to jego wybór będzie obowiązywał również w 2023 roku aż do momentu złożenia rezygnacji z tych form. Zmiana formy opodatkowania na skalę podatkową dotyczy też najmu prywatnego opodatkowanego w 2022 roku ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku skutkuje: obowiązkiem oznaczenia wyboru skali podatkowej dla opodatkowania dochodów osiągniętych w 2022 roku w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym za 2022 rok zaliczkami obliczonymi na zasadach zgodnych z wybraną wcześniej formą opodatkowania, którą podatnicy wykażą w zeznaniu PIT-36 i nie będą musieli ich przeliczać wg skali podatkowej podatnicy, którzy w wyniku pomyłki złożą przykładowo PIT-36L lub PIT-28 za 2022 rok w ustawowym terminie, czyli do 2 maja 2023 roku nie będą mogli wybrać skali podatkowej dla opodatkowania dochodów z działalności za 2022 rok w przypadku zastosowania ryczałtu i wyboru skali podatkowej po zakończeniu roku, podatnicy będą musieli zaprowadzić książkę przychodów i rozchodów za cały 2022 rok oraz ująć wartość remanentu na dzień 31 grudnia 2021 roku, a także 31 grudnia 2022 roku. Zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową warto dobrze przemyśleć, ponieważ wybrana forma opodatkowania ma spory wpływ na wysokość składki zdrowotnej. Data publikacji: 2022-07-06, autor: FakturaXL Kalkulator zaliczek - program oblicza zaliczki na podatek dochodowy, tworzy wydruki z danych, na podstawie których zostały dokonane wyliczenia oraz tworzy deklarację roczną PIT-4R (deklaracja lub korekta deklaracji). Na początku dodajemy do programu płatnika, którym może być osobą fizyczną lub prawną oraz ustalamy rodzaj zaliczki. Podatek od osób fizycznych: - zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłaconych przez płatnika - zaliczka na podatek dochodowy metoda progresywna - zaliczka na podatek dochodowy metoda liniowa Podatek od osób prawnych: - Zaliczka na podatek dochodowy. Następnie określamy za jaki okres ma zostać stworzony raport i uzupełniamy dane do raportu. Program darmowy jest tylko dla jednego płatnika. Program wymaga darmowej rejestracji i potwierdzenia przez odebranie maila, następnie trzeba się zalogować i można za darmo pobrać program. Na stronie w opcjach założonego konta odznaczamy że nie chcemy otrzymywania biuletynów informacyjnych (no chyba że chcemy). Konto w serwisie możemy usunąć po zalogownaniu i wtedy nie będziemy otrzymywać żadnych emaili. Kalkulator zaliczek - obliczanie zaliczek na podatek dochodowy Autor / Kraj: TaxNet spółka z / Polska Strona domowa projektu: Waga: 1,53 MB Licencja: Freeware Wersja językowa: Wymagania programowe: Windows 98/ME/2000/NT/XP/Vista Wymagania sprzętowe: brak Skąd ściągnąć: Data dodania: REKLAMA Prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania ma ogromne znaczenie przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. W jaki sposób podatnik powinien wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy przy stosowanych formach opodatkowania oraz jak powinien obliczyć podstawę opodatkowania? Na skróty Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej (od stycznia do maja 2022 roku)Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej od czerwca 2022 rokuPodstawa opodatkowania – podatek liniowyPodstawa opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej (od stycznia do maja 2022 roku) Podatnicy, którzy wybrali formę opodatkowania na zasadach ogólnych, czyli skalę podatkową zapłacą podatek w wysokości stawki 17% do 120 000 zł wysokości dochodu oraz 32% od nadwyżki 120 000 zł. Osoby te mogą od dochodu odliczyć opłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Wynik stanowi podstawę opodatkowania. Natomiast od kwoty podatku mogą odliczyć kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 5 100 zł. W celu obliczenia podatku dochodowego za dany okres rozliczeniowy podatnik musi: od kwoty przychodu od początku roku odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wynik stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania pomnożyć przez stawkę podatku 17% (do 120 000 zł dochodu) i przez stawkę podatku 32% (powyżej 120 000 dochodu). Wynik jest podatkiem należnym za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach oraz kwotę zmniejszającą podatek. Wynik jest kwotą podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy zaokrąglić do pełnych złotych. Wynik jest kwotą podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 1 Podatnik rozlicza podatek na zasadach ogólnych. W marcu uzyskał przychody narastająco od początku roku w wysokości 130 000 zł. Koszty wyniosły 5 000 zł. Suma opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne opłacone do marca włącznie, to kwota 1 996,74 zł. Suma opłaconych zaliczek na podatek dochodowy za 2022 rok wyniosła 19 000 zł. Obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy za miesiąc marzec: 130 000 zł - 5 000 zł = 125 000 zł 125 000 zł - 1 996,74 zł = 123 003,26 zł = 123 003 zł - podstawa opodatkowania 120 000 zł x 17% = 20 400 zł 3 003 zł x 32% = 960,96 zł 20 400 zł + 960,96 zł - 5 100 zł - 19 000 zł = - 2 739,04 zł po zaokrągleniu zaliczka za marzec wynosi 0 zł. W tym miejscu należy zaznaczyć, że od 1 lipca 2022 roku zmieniła się wysokość stawki podatkowej w I progu podatkowym (do 120 000 zł). Stawka podatku została obniżona z 17% na 12%. Podstawa opodatkowania przy obliczaniu podatku wg skali podatkowej od czerwca 2022 roku Po zmianach podatnicy rozliczający się wg skali podatkowej płacą podatek dochodowy wg stawki 12% w I progu podatkowym do wysokości dochodu 120 000 zł. Powyżej tej kwoty nadal jest to 32%. Od dochodu można odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne, a od podatku kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł. Podatek dochodowy za dany okres rozliczeniowy oblicza się następująco: od kwoty przychodu od początku roku należy odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu należy odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wynik stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania należy pomnożyć przez stawkę podatku 12% (stawka podatku przy dochodzie do 120 000 zł) i przez stawkę podatku 32% (powyżej 120 000 zł dochodu) - podatek należny za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku należy odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach oraz kwotę zmniejszającą podatek - kwota podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy należy zaokrąglić do pełnych złotych. Wynik stanowi kwotę podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 2Przedsiębiorca wybrał zasady ogólne jako formę opodatkowania. W czerwcu osiągnął dochody narastająco od początku roku w wysokości 19 120,50 zł. Natomiast koszty wyniosły 1 845,55 zł. Podatnik w czerwcu opłacił składki ubezpieczeniowe w wysokości 199,25 zł. Łączna suma opłaconych składek ubezpieczeniowych od początku roku wyniosła 989,76 zł, a suma zaliczek na podatek dochodowy od początku roku to 974,20 zł. Zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc czerwiec kształtuje się następująco: 19 120,50 zł – 1 845,55 zł = 17 274,95 zł 17 274,95 zł – 199,25 zł – 989,76 zł = 16 085,94 zł, po zaokrągleniu: 16 086 zł 16 086 zł x 12% = 1 930,32 zł 1 930,32 zł – 3 600 zł = - 1 669,68 zł brak zaliczki na podatek dochodowy. Podstawa opodatkowania – podatek liniowy Przy dochodzie opodatkowanym podatkiem liniowym stosuje się stałą stawkę podatku w wysokości 19%. Podatek liniowy najczęściej wybierają przedsiębiorcy osiągający wysokie dochody. W przypadku podatku liniowego przedsiębiorca ma prawo do odliczenia jedynie składek na ubezpieczenia społeczne, a także stratę z lat ubiegłych. Nie może też odliczyć kwoty wolnej od podatku. W celu obliczenia podstawy opodatkowania i podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego należy: od kwoty przychodu od początku roku odjąć koszty od początku roku – kwota dochodu od kwoty dochodu odjąć możliwą do rozliczenia stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów w książce przychodów i rozchodów. Wyliczona kwota stanowi podstawę opodatkowania, którą należy zaokrąglić do pełnych złotych podstawę opodatkowania pomnożyć przez stawkę podatku 19% - podatek należny za cały rok od kwoty podatku należnego od początku roku odjąć zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach - kwota podatku za dany okres rozliczeniowy zaliczkę za dany okres rozliczeniowy zaokrąglić do pełnych złotych - kwota podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego. PRZYKŁAD 3Przedsiębiorca rozlicza działalność w formie podatku liniowego. W czerwcu osiągnął od początku roku przychody w wysokości 25 000 zł. Koszty wyniosły 4 000 zł. Przedsiębiorca opłacił też składki społeczne w wysokości 199,34 zł. Łączna suma opłaconych składek wyniosła 966,70 zł. Odliczeniu podlega też strata z lat ubiegłych w wysokości 1 000 zł. Suma opłaconych zaliczek na podatek dochodowy od początku wyniosła 1 351 zł. Podstawę opodatkowania oraz zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się następująco: 25 000 zł - 4 000 zł = 21 000 zł 21 000 zł - 199,34 zł - 996,70 zł - 1 000 zł = 18 803,96 zł, po zaokrągleniu 18 804 zł 18 804 zł x 19% = 3 572,76 zł 3 572,76 - 1 351 zł = 2 221,76 zł, po zaokrągleniu 2 222 zł 2 222 zł - zaliczka na podatek dochodowy. Od początku 2022 roku, podatnik nie miał prawa pomniejszyć kwoty podatku o wartość opłaconych składek zdrowotnych. Poprawka wprowadzona do Polskiego Ładu, która zaczęła obowiązywać od 1 lipca 22022 roku daje możliwość odliczenia składek zdrowotnych w podatku liniowym od zaliczki za czerwiec 2022 r. w opłaconej kwocie. W tym przypadku obowiązuje limit odliczeń, który został określony na kwotę 8 700 zł łącznie w skali roku. Podstawa opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Podatnik, który wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przychodów. Na tej podstawie oblicza podatek dochodowy podlegający wpłacie do urzędu skarbowego. Przy ryczałcie pod uwagę nie są brane koszty, które podatnik poniósł w celu uzyskania przychodu, a jedynie kwota przychodów z danego miesiąca. Można ją pomniejszyć o składki ubezpieczenia społecznego zapłacone w danym okresie rozliczeniowym. Podstawę opodatkowania i zaliczkę podatku dochodowego przy ryczałcie liczy się następująco: przychody w poszczególnych stawkach ryczałtu należy podzielić przez łączny przychód osiągnięty w danym miesiącu. W ten sposób wylicza się proporcję sprzedaży danej stawki do całości należy obliczyć sumę składek społecznych do odliczenia zapłaconych w miesiącu, za który liczony jest podatek oraz niewykorzystanych składek społecznych z poprzednich miesięcy od kwoty przychodu danej stawki należy odjąć składkę społeczną do odliczenia, którą należy wcześniej pomnożyć przez wyliczoną proporcję sprzedaży danej stawki do całości. Otrzymany wynik należy zaokrąglić. Jest to podstawa opodatkowania dla danej stawki podstawę opodatkowania dla danej stawki należy pomnożyć przez stawkę podatku. W ten sposób zostaje obliczony podatek. Kwotę należy zaokrąglić do pełnych złotych i wpłacić do urzędu skarbowego. Wykaz stawek dla przychodów z konkretnych rodzajów działalności znajduje się w załączniku do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany wprowadzone w Polskim Ładzie pozwalają osobom rozliczającym się na podstawie ryczałtu odliczyć zapłacone składki zdrowotne począwszy od wyliczenia za miesiąc czerwiec w wysokości nie wyższej niż 50% zapłaconej składki. Data publikacji: 2022-07-01, autor: FakturaXL Polski Ład od lipca 2022 r. - stawka 12% a podatek liniowy Podatnicy opodatkowani za 2022 r. podatkiem liniowym będą mogli rozliczyć swoje dochody według nowej skali podatkowej. Podatnicy podatku liniowego będą mogli po zakończeniu 2022 r. wyjątkowo zastosować skalę podatkową dla rozliczenia za 2022 r. Tego wyboru dokonają składając zeznanie PIT-36 za 2022 r., zamiast PIT-36L ( ust. 1 ustawy nowelizującej). PRZYKŁAD Podatnik podatku liniowego zdecydował się na skorzystanie ze stawki 12% i skali podatkowej. Do końca 2022 r. rozliczał się z urzędem skarbowym na zasadach podatku liniowego. W lutym 2023 r. złoży zeznanie PIT-36, w którym dochody za 2022 r. rozliczy według zasad ogólnych. Postępowanie podatnika będzie prawidłowe. Czas na podjęcie decyzji w tym zakresie podatnik podatku liniowego będzie miał od 1 stycznia do 2 maja 2023 r, czyli w okresie przeznaczonym do składania zeznań rocznych za 2022 r. Data 2 maja 2023 r. wynika z tego, że 30 kwietnia w 2023 r. jako ostatni dzień składania zeznań rocznych przypada w niedzielę, a 1 maja to święto. WAŻNE! Jeśli podatnik złoży między 1 stycznia a 2 maja 2023 r. PIT-36L, to nie będzie mógł zmienić swojej decyzji i złożyć w trybie korekty zeznania rocznego na druku PIT-36, aby skorzystać z rozliczenia dochodów za 2022 r. według skali podatkowej. Warto wskazać, że w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2022 r. mają być wykazane zaliczki na podatek zapłacone w trakcie 2022 r. (tj. według zasad dla podatku liniowego). Nie przelicza się tych zaliczek na kwoty według zasad ogólnych. Spowoduje to wykazanie nadpłaty w zeznaniu rocznym i w ten sposób podatnik podatku liniowego odzyska kwoty podatku zapłacone w 2022 r. według stawki 19%. PRZYKŁAD Podatnik podatku liniowego za lipiec - grudzień 2022 r. płacił zaliczki według stawki 19%. Kwota zaliczek za cały 2022 r. wyniosła 13 000 zł. Przedsiębiorca zdecydował się na złożenie zeznania PIT-36 za 2022 r. W PIT-36 w pozycji "zaliczki" wykazał 13 000 zł. Ponieważ rzeczywista wartość podatku wyliczonego według stawki 12% to 8000 zł, podatnik w zeznaniu rocznym PIT-36 za 2022 r. wykaże nadpłatę 5000 zł (13 000 zł - 8000 zł). Jeżeli podatnik podatku liniowego będzie chciał zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, musi złożyć do 20 lutego 2023 r. formularz (w formie elektronicznej lub papierowej) CEIDG-1. Tak jak do tej pory zasad tych nie zmienia wybór skali podatkowej dla opodatkowania jego dochodów osiągniętych w 2022 r. Złożenie PIT-36 za 2022 r., to będzie jednorazowe zdarzenie bez wpływu na status podatnika podatku liniowego. Tomasz Król Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia (książka + ebook) Jest to jedyna na rynku publikacja, która w praktyczny sposób przygotowuje Czytelników do stosowania nowych przepisów podatkowych. Zaczną one obowiązywać od 1 lipca 2022 r. oraz od 1 stycznia 2023 r. Opracowanie zawiera konkretne wskazówki krok po kroku, w jaki sposób dostosować się do zmian wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Kup już za: zł Czym jest zaliczka na podatek dochodowy? Zaliczka na podatek dochodowy jest jednym z podstawowych obowiązków podatnika opodatkowanego na zasadach ogólnych - według skali podatkowej (stawka 18 lub 32 proc.) lub podatkiem liniowym (19 proc.) Więcej informacji na ten temat znajdziesz w artykule o wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej. Obowiązek ten polega na wpłacaniu - do odpowiedniego organu podatkowego i w odpowiednim terminie - ustalonej wcześniej zaliczki na podatek. Podatnik będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą może opłacać zaliczki na podatek dochodowy: miesięcznie - dotyczy podatników opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym oraz prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Jest to najpowszechniejsza forma zapłaty podatku dochodowego. kwartalnie - dotyczy podatników, którzy rozpoczęli działalność w danym roku podatkowym oraz małych podatników, gdy wartość ich przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku wraz z kwotą podatku VAT nie przekroczyła równowartości 1 200 000 EUR. w sposób uproszczony - mogą o niego wnioskować podatnicy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą w bieżącym lub w ubiegłym roku. Wybór i zmiana metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy Przedsiębiorca, który chce wybrać lub zmienić metodę opłacania zaliczek na podatek dochodowy, może zrobić to na dwa sposoby: elektronicznie - przez aktualizację formularza CEIDG, dostępnego na stronie internetowej CEIDG składając pisemne zawiadomienie o wyborze wybranej metody uiszczania zaliczek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Przedsiębiorcy otwierający własną firmę, o wyborze metody opłacania zaliczek na podatek dochodowy, mogą zdecydować nie później niż w dniu poprzedzającym rozpoczęcie działalności. Zmiana stawki podatku obliczanego na zasadach ogólnych Zgodnie z ustawą z dnia r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, od 2020 roku obowiązuje zmieniony sposób wyliczania podatku na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczania w danym roku według skali: 17% dla podstawy opodatkowania do 85 538 zł, 14 539,76 + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy Obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy powstaje od miesiąca lub kwartału, w jakim to dochody osiągnięte od początku roku przekroczyły kwotę wolną od podatku. Stanowi ona iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatkowej. W celu obliczenia wysokości zaliczki na podatek za dany okres rozliczeniowy zastosowanie znajduje stała kwota zmniejszająca podatek. Możliwość jej odliczenia zależna jest od wysokości osiągniętych dochodów: dla podatników, których dochody nie przekroczą kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, kwota zmniejszająca podatek to 525 zł 12 gr rocznie, dla podatników, których dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Jak obliczyć zaliczkę na podatek według skali? Wzór obliczenia zaliczki na podatek dochodowy PIT w skali podatkowej: Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochódW ten sposób wyliczana jest różnica pomiędzy przychodami a kosztami, czyli kwota dochodu. Zaliczkę na podatek dochodowy oblicza się narastająco od dochodu osiągniętego od początku danego roku. Dochód - składki ZUS narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowaniaOd uzyskanej kwoty dochodu trzeba odjąć sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz stratę z lat ubiegłych. Podstawa opodatkowania x 17% = podatek obliczony Podatek obliczony - kwota zmniejszająca podatek - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Jak obliczyć zaliczkę na podatek przy podatku liniowym? Sposób obliczania zaliczki na podatek dochodowy przy opodatkowaniu podatkiem liniowym jest podobny do sposobu na zasadach ogólnych. Z dwiema jednak różnicami: Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom w rozliczeniu tym nie można zastosować żadnych ulg i odliczeń od dochodu, podstawa opodatkowania niezależnie od kwoty będzie pomnożona przez 19% (stawka podatku liniowego). Przychód z działalności narastająco - koszty narastająco = dochód Dochód - składki ZUS społeczne narastająco - strata z lat ubiegłych = podstawa opodatkowania Podstawa opodatkowania x 19% = podatek obliczony Podatek obliczony - składki zdrowotne narastająco - należne zaliczki za poprzednie miesiące w ciągu roku = podatek do zapłaty Zaliczkę należną za dany miesiąc lub kwartał należy zaokrąglić do pełnych złotych. Uzyskana kwota podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Zaliczkę za kolejne miesiące podatnik oblicza w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu (osiągniętego od początku roku) a sumą zaliczek za poprzednie miesiące. Zastosowanie podatku liniowego to szereg korzyści dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych osiągających wysokie dochody. Szczegółowe informacje w artykule o opodatkowaniu działalności podatkiem liniowym. Zaliczka na podatek dochodowy 0 zł Jeżeli wartość obliczonej przez podatnika zaliczki na podatek dochodowy wynosi 0 zł, to nie musi on dokonywać wpłaty do US ani zgłaszać tego faktu organowi podatkowemu. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Zaliczka na podatek dochodowy poniżej 1 000 zł Przedsiębiorca zwolniony jest z obowiązku wpłaty zaliczki na podatek dochodowy, jeśli kwota zaliczki nie przekracza 1 000 zł. Gdy dojdzie do przekroczenia tej kwoty, wówczas przedsiębiorca zobowiązany będzie uiścić należną opłatę do Urzędu Skarbowego. Termin opłacania zaliczek na podatek dochodowy Terminy opłacania zaliczek: zaliczki miesięczne - do 20. dnia miesiąca następnego (np. zaliczka za marzec opłacana do 20 kwietnia), za grudzień - do 20 stycznia roku następnego, zaliczki kwartalne - do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (np. zaliczka za II kwartał będzie musiała być opłacona do 20 lipca), a za ostatni kwartał roku do 20 stycznia roku następnego. Podatek PIT tylko na mikrorachunek przedsiębiorcy Od stycznia 2020 r. płatnicy podatku dochodowego PIT wpłacają wszelkie zobowiązania, w tym zaliczki na podatek dochodowy, na indywidualny numer bankowy Urzędu Skarbowego.

kalkulator zaliczki na podatek liniowy